Самозанятый репетитор: как оформить статус и платить налоги в 2026 году

За 15 минут вы зарегистрируетесь как плательщик НПД, научитесь выбивать чеки за уроки и платить 4–6% с дохода вместо 13% НДФЛ.

«Репетиторы работают на карту, никто их не проверяет» — это до сих пор самый популярный совет в родительских чатах. Он устарел лет на пять: банки видят регулярные переводы с одинаковыми суммами по средам в 18:00, а ФНС видит банки. При этом легализация стоит дешевле, чем страх: ставка 4% с частных учеников против 13% НДФЛ, отчётности нет вообще, а регистрация занимает столько же времени, сколько один недописанный ученик тратит на объяснение, почему не сделал домашку.

Ниже — рабочая инструкция для частного преподавателя: от проверки, подходит ли вам режим, до уплаты первого налога.

Что вам понадобится

• Смартфон на Android или iOS либо компьютер с доступом в личный кабинет НПД.
• Паспорт РФ (для регистрации по фото документа) либо подтверждённая учётная запись на Госуслугах, либо ИНН и пароль от личного кабинета налогоплательщика.
• Банковская карта, на которую вы будете принимать оплату за уроки. Отдельная — сильно упростит вам жизнь.
• 10–15 минут. Регистрация бесплатная, госпошлины нет.

Гражданам ЕАЭС (Беларусь, Казахстан, Армения, Киргизия) и Украины режим тоже доступен, но регистрироваться они могут только по ИНН и паролю от личного кабинета — по паспорту через фото не получится.

Читайте также

• Почему договор ГПХ с самозанятым выгоден бизнесу
• Шаблон акта выполненных работ для самозанятого: как составить и где скачать

Пошаговая инструкция

Вопрос «самозанятый репетитор: как оформить статус и платить налоги в 2026 году» на практике распадается на шесть действий. Первые три делаются один раз, остальные три повторяются каждый месяц.

Шаг 1: Проверьте, подходит ли вам налог на профессиональный доход

Налог на профессиональный доход введён Федеральным законом № 422-ФЗ от 27.11.2018. Эксперимент рассчитан до 31 декабря 2028 года включительно, и до этой даты закон запрещает повышать ставки. Репетиторство под режим подходит идеально: вы продаёте собственные услуги, а не чужой товар.

Проверьте четыре ограничения

Условие	Требование для НПД
Доход за календарный год	не больше 2,4 млн ₽
Наёмные работники	ни одного по трудовому договору
Перепродажа товаров	запрещена (учебники на перепродажу — нельзя)
Бывший работодатель	его оплаты не под НПД два года после увольнения

Последний пункт бьёт по школьным учителям чаще всего. Если вы уволились из частной школы в мае 2025-го и та же школа хочет платить вам как самозанятому за подготовку к ЕГЭ — до мая 2027 года эти деньги облагаются НДФЛ по обычной ставке, а школа выступает налоговым агентом.

Лицензия на образовательную деятельность частному репетитору не нужна: она требуется организациям и ИП, которые привлекают педагогических работников. Вы преподаёте лично — значит, лицензировать нечего.

Шаг 2: Зарегистрируйтесь через приложение Мой налог

Приложение «Мой налог» — единственный официальный инструмент ФНС для этого режима. Скачивайте его только из App Store, Google Play, RuStore или по ссылке с сайта налоговой: в поиске полно клонов, которые просят «оплатить регистрацию».

Три способа встать на учёт

1. По паспорту. Приложение просит сфотографировать разворот, затем сделать селфи для сверки. Самый быстрый вариант — 5 минут.
2. Через личный кабинет налогоплательщика. Нужны ИНН и пароль. Фото не потребуется.
3. Через Госуслуги или банк. Многие банки встроили регистрацию НПД в своё приложение — данные подтягиваются автоматически.

При регистрации выберите вид деятельности «Репетиторство» или «Образование». На налоги это не влияет вообще, но помогает, если ученик или его родитель захочет проверить вас в реестре ФНС.

Постановка на учёт происходит в день подачи заявления. Уведомление приходит в приложение, отдельной бумажной справки ждать не надо — при необходимости справка о постановке на учёт (форма КНД 1122035) формируется в приложении за пару секунд.

Шаг 3: Настройте приём оплаты за уроки

Технически можно принимать деньги как угодно: наличными, переводом на карту, через платёжную ссылку. Юридически ФНС интересует только чек, а не способ оплаты. Но практически я советую завести отдельную карту под репетиторство — иначе через полгода вы не отличите оплату за урок от возврата долга подруге, а сверять придётся именно вы.

Что стоит сделать сразу

• Завести отдельную карту или счёт, куда приходят только деньги за занятия.
• Договориться с учениками об одном канале оплаты и не менять его каждый месяц.
• Отключить в приложении банка автоматическую привязку к НПД, если не хотите, чтобы чеки формировались на все входящие переводы подряд (некоторые банки предлагают такую опцию — она удобна, но легко создаёт лишний налогооблагаемый доход из подарка от мамы).

Отдельного расчётного счёта режим не требует: обычная карта физлица подходит полностью.

Шаг 4: Формируйте чек самозанятого репетитора на каждую оплату

Чек — единственная обязанность, которую нельзя пропустить. Формируется он в момент расчёта, вручную, в разделе «Новая продажа»: сумма, наименование услуги («Занятие по математике, 60 минут»), статус плательщика — физлицо или юрлицо.

Сроки разные

• Наличные и электронные средства платежа (карта, СБП) — чек в момент расчёта.
• Безналичный перевод на счёт — не позднее 9-го числа следующего месяца.

Готовый чек отправляют ученику: ссылкой в мессенджер, на почту или показывают QR-код с экрана. Родителю чек нужен реально — например, для налогового вычета за обучение ребёнка его придётся приложить к декларации.

Ошиблись в сумме или ученик отменил урок с возвратом денег — чек аннулируется в приложении в два касания, налог пересчитывается автоматически.

За невыдачу чека статья 129.13 НК РФ даёт штраф 20% от суммы расчёта, а при повторном нарушении в течение шести месяцев — 100% суммы. То есть проведённый мимо чеков урок за 2 000 ₽ во второй раз обойдётся в те же 2 000 ₽ штрафа вместо 80 ₽ налога.

Шаг 5: Разберитесь со ставками и используйте налоговый вычет самозанятого

Ставка зависит от того, кто заплатил

Кто платит за занятия	Базовая ставка	Ставка с вычетом
Физлицо (родитель, взрослый ученик)	4%	3%
Юрлицо или ИП (школа, онлайн-платформа)	6%	4%

Налоговый вычет самозанятого — 10 000 ₽, даётся один раз на всю жизнь и применяется автоматически, заявление писать не нужно. Он не выплачивается деньгами, а работает как скидка: пока бонус не израсходован, налог считается по пониженной ставке, а разница списывается с вычета. При обороте 40 000 ₽ в месяц от частных учеников вычета хватит примерно на два года.

Проверить будущий налог до конца месяца удобно калькулятором налога самозанятого — он учитывает обе ставки и остаток вычета.

Одна деталь, о которой забывают: если начисленный налог меньше 100 ₽, платить его в этом месяце не надо, сумма переносится на следующий период. Летом, когда учеников почти нет, это выручает.

Шаг 6: Заплатите налог до 28-го числа

Расчёт делает ФНС, вы ничего не считаете и не декларируете. График такой

1. До 12-го числа месяца, следующего за отчётным, в приложении появляется уведомление с суммой.
2. Заплатить нужно до 28-го числа того же месяца.
3. Первый налоговый период удлинённый: он считается со дня регистрации до конца следующего календарного месяца. Зарегистрировались 20 сентября — первый налог начислят за период до 31 октября и заплатите его до 28 ноября.

Способы оплаты: прямо в «Моём налоге» картой, по QR-коду в банковском приложении, через Госуслуги или по квитанции в банке. Проще всего включить автоплатёж — приложение спишет сумму само в последний день срока.

Просрочка тянет пени по ставке 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день. Отдельного штрафа за неуплату НПД нет, но копить долг бессмысленно: сумму взыщут.

Частые ошибки

Чек только «по требованию» — самая частая. Репетитор выбивает чек, если родитель попросил, а остальное считает необлагаемым. В реестре ФНС видно расхождение между поступлениями и пробитыми продажами, и вопросы возникают именно у самозанятого, а не у ученика.

Работа со школой без договора — юрлицо не может учесть оплату в расходах без документов, и рано или поздно оно потребует бумаги задним числом. Заготовьте шаблон заранее, чтобы не подписывать чужой договор с признаками трудовых отношений.

Приём оплат на общую карту — деньги за уроки смешиваются с личными переводами. При проверке доказывать, что перевод от сестры не был доходом, придётся вам.

Учёт «расходов» — на НПД налог считается со всей выручки. Купленные пособия, подписка на онлайн-доску, аренда кабинета налоговую базу не уменьшают. Если расходы съедают больше половины дохода, честно посчитайте УСН «доходы минус расходы»: иногда она выгоднее.

Незакрытая самозанятость при переезде — статус не привязан к региону проживания, но при работе из-за границы с иностранными заказчиками правила усложняются. Российских учеников это не касается: место ведения деятельности вы указываете сами и можете менять раз в год.

Договор с самозанятым репетитором: когда он нужен

С частными учениками договор по закону не обязателен — чек заменяет документ. Но он полезен, когда занятия идут пакетами по 8–10 уроков с предоплатой: в договоре фиксируются стоимость, правила отмены урока и условия возврата за пропуски. Один абзац про «отмена менее чем за 12 часов оплачивается полностью» экономит больше нервов, чем любые устные договорённости.

С юрлицами договор нужен всегда. Школа или онлайн-платформа обязана подтвердить расходы, а ещё убедиться, что вы не утратили статус в день выплаты — иначе ей доначислят НДФЛ и взносы. Готовый шаблон без признаков трудовых отношений и с обязательством выдать чек можно взять в генераторе договора оказания услуг; там же в каталоге документов есть акт и счёт, которые часто просит бухгалтерия заказчика.

Признаки, которых в договоре быть не должно: график работы, подчинение директору, фиксированный оклад дважды в месяц, рабочее место и должность. Их наличие даёт налоговой основание переквалифицировать отношения в трудовые.

Лимит дохода 2,4 млн рублей: что происходит при превышении

Считается календарный год, с 1 января. Как только суммарный доход переваливает за 2,4 млн ₽, статус слетает с даты превышения — не с конца года. Сумма сверх лимита облагается уже по общим правилам.

Что делать заранее

• Следить за счётчиком дохода в приложении: он показывает остаток лимита.
• Если к ноябрю вы подходите к границе, часть занятий перенести на январь — законный и самый простой манёвр.
• При стабильном превышении открыть ИП на УСН. Заявление о переходе подаётся в течение 20 календарных дней с даты снятия с учёта по НПД, иначе останетесь на общей системе с НДФЛ и НДС.

Заказчикам-юрлицам после утраты статуса вы обязаны сообщить сами. Они, в свою очередь, обычно проверяют исполнителя перед каждой выплатой — например, проверкой самозанятого по ИНН в реестре ФНС.

Пенсия, стаж и больничные

Взносы на НПД не платятся — отсюда и низкая ставка. Обратная сторона: пенсионный стаж не идёт, а взносы на медицину заложены в сам налог, поэтому полис ОМС продолжает действовать.

Стаж можно докупить: подать заявление о добровольном вступлении в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию через «Мой налог» или СФР и заплатить взнос за год. Стоимость страхового года ежегодно меняется, актуальную сумму смотрите на сайте СФР.

С 1 января 2026 года у самозанятых появилась возможность добровольно страховаться на случай временной нетрудоспособности и получать больничные. Правила по размеру взноса, периоду ожидания и сумме выплаты уточняйте в СФР перед тем, как вступать в программу, — здесь важны детали, а не общие обещания.

Тем, кто совмещает репетиторство со школой или вузом по трудовому договору, докупать ничего не надо: стаж и взносы идут по основному месту работы.

Что запомнить

• Самозанятый репетитор платит 4% с оплат от физлиц и 6% с оплат от юрлиц, отчётность и декларации не сдаёт.
• Регистрация бесплатная и занимает около 15 минут через приложение «Мой налог», Госуслуги или банк.
• Чек нужно формировать на каждую оплату: за наличные и переводы картой — сразу, за безналичные на счёт — до 9-го числа следующего месяца.
• Вычет 10 000 ₽ даётся один раз и автоматически снижает ставки до 3% и 4%, пока не израсходуется.
• Налог платится до 28-го числа следующего месяца; суммы меньше 100 ₽ переносятся на следующий период.
• Лимит дохода — 2,4 млн ₽ за календарный год; при превышении статус утрачивается с даты превышения.
• Оплаты от бывшего работодателя не подпадают под НПД в течение двух лет после увольнения.

Вопросы и ответы

Нужна ли самозанятому репетитору касса и ИП?

Нет. Онлайн-касса на НПД не применяется, её заменяет чек из «Моего налога». Регистрировать ИП тоже не обязательно: физлицо может быть плательщиком НПД напрямую. ИП имеет смысл открывать только при выходе за лимит 2,4 млн ₽ или при желании нанять помощников.

Как платить налоги, если ученики платят наличными?

Так же, как за переводы: вы создаёте продажу в приложении в момент получения денег и отдаёте ученику чек ссылкой или QR-кодом. Приложение само добавит сумму в базу, налог придёт в общем уведомлении. Скрывать наличные бессмысленно — при переквалификации доначисляют весь налог плюс штраф за невыданные чеки.

Можно ли вести уроки онлайн для учеников из других регионов и стран?

Да. Место ведения деятельности вы выбираете сами при регистрации и можете менять не чаще раза в год. Российские ученики из любого региона проблем не создают. С иностранными заказчиками ситуация сложнее: доход от них под НПД подпадает не всегда, такие случаи стоит уточнять в ФНС заранее.

Что делать, если репетиторство закончилось и статус больше не нужен?

Снять себя с учёта в приложении в один клик, без походов в налоговую и без объяснения причин. Никаких «нулевых» отчётов подавать не надо. Зарегистрироваться снова можно хоть на следующий день — но вычет 10 000 ₽ второй раз не дадут, его остаток сохраняется с прошлой регистрации.

Источники:

• Специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» — ФНС России
• Федеральная налоговая служба