Договор с самозанятыми курьерами: как оформить без рисков

Вы составите договор ГПХ с самозанятым курьером, который налоговая не переквалифицирует в трудовой, — на это уйдёт около часа, если реквизиты уже под рукой.

Налоговая и суды в 2024–2025 годах всё чаще признают отношения с самозанятыми курьерами трудовыми — со штрафами, доначислением НДФЛ и страховых взносов за весь период. Это руководство для предпринимателей и бухгалтеров, которые нанимают доставку и хотят оформить договор с самозанятыми курьерами так, чтобы он прошёл проверку ФНС. Ниже — шесть шагов, образцы формулировок и список фраз, которые в договоре встречаться не должны.

Что вам понадобится

• ИНН курьера — для проверки статуса в реестре ФНС;
• паспортные данные и банковские реквизиты исполнителя;
• справка о постановке на учёт по НПД (форма КНД 1122035, курьер выгружает её из «Мой налог»);
• шаблон договора возмездного оказания услуг без признаков трудовых отношений;
• форма акта и порядок приёмки услуг.

Отдельно держите под рукой текст закона № 422-ФЗ о налоге на профессиональный доход: именно он задаёт рамки, в которых самозанятый вправе оказывать курьерские услуги юрлицу.

Читайте также

• Почему договор ГПХ с самозанятым выгоден бизнесу
• Самозанятый или ИП: что лучше выбрать в 2026

Пошаговая инструкция

Шаг 1: Проверьте статус самозанятого по ИНН

До подписания убедитесь, что курьер действительно плательщик НПД. Статус меняется в любой день: человек мог сняться с учёта или превысить лимит дохода 2,4 млн рублей в год, после чего режим слетает автоматически.

Проверка занимает минуту. Введите ИНН курьера в сервис проверки самозанятого по ИНН или на официальном сайте ФНС npd.nalog.ru. Ответ приходит в формате «активен / неактивен / не найден». Скриншот результата сохраните — он пригодится, если инспектор спросит, проверяли ли вы контрагента.

Повторяйте проверку перед каждой выплатой, а не только при заключении договора. Это дешёвая страховка: если курьер потерял статус, а вы заплатили ему как самозанятому, налоговым агентом по НДФЛ становитесь вы.

Шаг 2: Соберите реквизиты и справку о постановке на учёт

Запросите у курьера полный набор данных: ФИО, паспорт, ИНН, адрес регистрации, номер банковской карты или счёта. Попросите выгрузить из приложения «Мой налог» справку о постановке на учёт (КНД 1122035) — документ подтверждает, что на дату договора статус НПД действует.

Реквизиты вносите в договор без сокращений. Расхождение в одной цифре ИНН приведёт к тому, что чек от самозанятого не свяжется с вашими расходами, и налоговая снимет затраты.

Удобно сразу оформить и платёжные документы. Если курьер работает как ИП или по предоплате, пригодится счёт на оплату для самозанятого с пометкой «Без НДС (НПД)».

Шаг 3: Сформулируйте предмет договора как услугу, а не функцию

Предмет — самое уязвимое место. Налоговая ищет в нём трудовую функцию: «работа курьером», «выполнение обязанностей по должности». Таких формулировок быть не должно.

Описывайте конкретную услугу с измеримым результатом. Сравните

Опасная формулировка	Безопасная формулировка
«Исполнитель работает курьером»	«Исполнитель оказывает услуги по доставке отправлений заказчика»
«Выполняет обязанности ежедневно»	«Оказывает услуги по заявкам заказчика»
«Подчиняется графику компании»	«Срок доставки по каждой заявке — не более 3 часов»

Договор возмездного оказания услуг регулируется главой 39 ГК РФ, и в нём платят за результат — доставленный заказ, а не за процесс присутствия. Укажите, что исполнитель сам определяет маршрут и способ доставки. Готовый шаблон без опасных формулировок можно собрать через генератор договора оказания услуг для самозанятого.

Шаг 4: Уберите признаки трудовых отношений

ФНС в разъяснении о рисках переквалификации назвала признаки, по которым договор ГПХ с самозанятым превращают в трудовой. Пройдитесь по тексту и вычистите каждый.

• оклад, тариф за смену или фиксированная ежемесячная сумма вместо оплаты за объём;
• режим работы, обеденный перерыв, подчинение внутреннему распорядку;
• указание должности, рабочего места, табельного номера;
• обеспечение курьера форменной одеждой, оборудованием и расходниками за счёт заказчика как единственного источника;
• единственный заказчик и работа только на него годами;
• формулировки «принят на работу», «увольнение», «выговор».

Суды смотрят на совокупность признаков. В деле, которое разбирал ГАРАНТ, суд отказался признать отношения трудовыми именно потому, что курьер сам выбирал заявки, работал на нескольких заказчиков и получал оплату за выполненный объём, а не за отработанное время. Один-два случайных признака не фатальны, но системность топит договор.

Отдельная зона риска — массовость. Если десятки курьеров оформлены по одному шаблону, получают деньги в один день и работают только на вас, инспекция увидит скрытый штат.

Шаг 5: Пропишите оплату и обязанность выдать чек

Оплата привязывается к результату: цена за одну доставку, за километр или за выполненный объём заявок за период. Никаких «ставок за смену». Порядок расчёта опишите так, чтобы сумма менялась от месяца к месяцу — одинаковые круглые выплаты каждое 5-е число выглядят как зарплата.

Чек из «Мой налог» — ваш главный документ для учёта расходов. Без него затраты не примут. Включите в договор прямые обязанности курьера

1. сформировать чек в приложении «Мой налог» в день получения оплаты;
2. передать чек заказчику в течение суток;
3. сообщить об утрате статуса НПД не позднее следующего дня.

Пропишите право заказчика приостановить выплату до получения чека и штраф за непредоставление — например, в размере налога, который заказчику придётся доплатить. Это дисциплинирует и защищает вас при проверке.

Шаг 6: Подпишите договор и оформляйте акты

Подпишите два экземпляра — по одному каждой стороне. Допустимы ЭЦП или обмен сканами, если в договоре закреплён такой порядок и электронная переписка признаётся юридически значимой.

Факт оказания услуг фиксируйте актом. Акт выполненных работ подтверждает, что доставка состоялась, и связывает оплату с конкретным результатом — это сильный аргумент против переквалификации. Составляйте его за период (неделя, месяц) с перечнем выполненных заявок или их количеством. Оформить документ быстро поможет генератор акта выполненных работ для самозанятого.

Храните комплект по каждому курьеру: договор, справку о статусе, скриншоты проверок ИНН, акты и чеки. Срок хранения — не меньше трёх лет, столько длится период налоговой проверки. Правильно собранный договор с самозанятыми курьерами без полного пакета подтверждающих документов всё равно уязвим.

Частые ошибки

• Фиксированная ежемесячная сумма — выплата одинаковых 40 000 ₽ каждый месяц выглядит как оклад. Платите за объём: число доставок × цену. Разброс сумм по месяцам снимает подозрение.
• Единственный заказчик годами — если курьер два года работает только на вас, налоговая видит замаскированного сотрудника. Это не запрещено, но в связке с другими признаками резко повышает риск.
• Нет проверки статуса перед выплатой — курьер снялся с НПД, вы заплатили как самозанятому, а теперь должны НДФЛ и взносы. Проверяйте ИНН каждый раз, храните скриншот.
• Чек не собирают или собирают с опозданием — без чека ФНС снимет расходы и доначислит налог. Пропишите штраф и право не платить до получения чека.
• Копипаст трудовых формулировок — «рабочее место», «график», «подчиняется руководителю» в шаблоне из интернета. Вычитывайте каждый договор вручную под критерии ФНС.

Что меняется с законом о платформенной экономике

С 1 октября 2026 года вступает в силу Федеральный закон № 289-ФЗ «О платформенной экономике». Он регулирует отношения цифровых платформ с самозанятыми исполнителями, включая курьеров: вводит обязанности операторов платформ, правила расчётов и защиты исполнителей.

Если вы нанимаете курьеров напрямую, а не через платформу-агрегатор, базовая схема остаётся прежней — договор ГПХ плюс чек по НПД. Но компаниям, которые работают через собственные приложения для заказа доставки, стоит заранее свериться с требованиями № 289-ФЗ и разъяснениями Роспотребнадзора. Точные правила проверяйте по официальному тексту закона — подзаконные акты ещё выходят.

Что запомнить

• Договор с самозанятым курьером — это договор возмездного оказания услуг по главе 39 ГК РФ, а не трудовой; платят за результат, а не за время.
• Статус плательщика НПД проверяйте по ИНН перед подписанием и перед каждой выплатой, скриншот сохраняйте.
• Из текста уберите оклад, график, должность, рабочее место и подчинение распорядку — это главные признаки трудовых отношений для ФНС.
• Чек из «Мой налог» обязателен: без него расходы не учтут, а заказчику доначислят налог.
• Переквалификация грозит штрафами, НДФЛ и страховыми взносами за весь период — суды в 2024–2025 годах решают такие споры по совокупности признаков.
• Храните по каждому курьеру договор, справку о статусе, акты и чеки не менее трёх лет.
• С 1 октября 2026 года платформам доставки добавляет требований закон № 289-ФЗ о платформенной экономике.

Вопросы и ответы

Можно ли заключить один договор сразу с несколькими курьерами?

Нет. Налог на профессиональный доход применяется персонально, поэтому договор заключается с каждым самозанятым отдельно. Коллективный договор с группой курьеров законом № 422-ФЗ не предусмотрен.

Нужно ли платить НДФЛ и взносы за самозанятого курьера?

Если у курьера есть статус плательщика НПД и он выдаёт чек, заказчик не платит НДФЛ и страховые взносы. Налог 6% с дохода от юрлиц самозанятый платит сам через приложение «Мой налог».

Что будет, если курьер потеряет статус самозанятого во время действия договора?

С даты снятия с НПД заказчик становится налоговым агентом и обязан удерживать НДФЛ и начислять взносы. Поэтому в договор включают обязанность курьера сообщать об утрате статуса, а статус проверяют перед каждой выплатой.

Обязателен ли акт, если есть чек из «Мой налог»?

Чек подтверждает оплату и уплату налога самозанятым, а акт — факт оказания услуг. Вместе они надёжнее защищают от переквалификации: акт показывает конкретный результат (доставленные заявки), а не регулярность выплат. Оформляйте оба документа.

Источники:

• Как исключить риски переквалификации договоров ГПХ с самозанятыми в трудовые — ФНС
• Суд не стал переквалифицировать отношения с самозанятым в трудовые — ГАРАНТ
• Федеральный закон от 31.07.2025 № 289-ФЗ о платформенной экономике
• Часто задаваемые вопросы по НПД — официальный сайт ФНС
• Вправе ли курьер стать самозанятым — Бух.ру